Решения Думы Проекты решений Границы избирательных округов
Официальный сайт
Саратовской городской Думы
Отчет КСП по Культурному наследию
Главная
Депутаты
Новости
Контакты

Отчет

о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурное наследие».

г.Саратов 25 февраля 2011 года

На основании удостоверения на право проведения проверки от 02.02.2011г., выданного Председателем контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы Постельгой Э.А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты консультантом Лобановой Г.А. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М.Г. с 07.02.2011г. по 25.02.2011г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурное наследие».

Период проверки 2009 год, 2010 год.

Проверка проведена с ведома директора муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурное наследие» Мяняфова Р.М. и главного бухгалтера Ивановой Н.М.

При проверке использовались: учредительные документы, приказы, финансовые отчеты, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, договоры и контракты, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.

Лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность муниципального бюджетного учреждения культуры « Культурное наследие» с начала проверяемого периода по настоящее время являлись:

Мяняфов Р.М – директор муниципального бюджетного учреждения культуры «Культурное наследие», назначенный на должность приказом комитета по культуре администрации г.Саратова от 23.01.2008г. №69-лс, имеющий право первой подписи;

Иванова Н.М. – главный бухгалтер, назначенная на должность приказом от 11.01.2009г. №1К, имеющая право второй подписи.

В соответствии с распоряжением Управления по культуре администрации МО «Город Саратов» от 17.05.2010г. №29-р в период отпуска директора с 07.06.2010г. по 21.06.2010г. право подписи имел главный инженер Иванов А.А.

Для осуществления своей деятельности муниципальное бюджетное учреждение культуры «Культурное наследие» имеет лицевой счет №001010140, открытый в комитете по финансам администрации города Саратова по операциям получателя бюджетных средств.

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Культурное наследие» было создано на основании решения Саратовской городской Думы от 29.10.1999г. №36-355 как муниципальное учреждение «Дирекция по благоустройству Саратовского мемориального комплекса «Парк Победы».

Постановлением мэра города от 06.04.2006г. №150 «Об утверждении подведомственной принадлежности отдельных муниципальных учреждений» была утверждена подведомственная принадлежность муниципального учреждения «Дирекция по благоустройству Саратовского мемориального комплекса «Парк Победы» заместителю главы администрации по социальной сфере и управлению по культуре администрации МО «Город Саратов».

На основании приказа комитета по культуре от 24.01.2008г. №5-ОД муниципальное учреждение «Дирекция по благоустройству Саратовского мемориального комплекса «Парк Победы» было переименовано в муниципальное бюджетное учреждение культуры «Культурное наследие» (далее по тексту – МБУК «Культурное наследие», Учреждение).

Целью создания Учреждения (п.2.1. Устава) является сохранение, использование, популяризация памятников местного (муниципального) значения и монументальных скульптур, находящихся на балансе Учреждения.

Основные задачи деятельности Учреждения (п.2.2. Устава) - деятельность по сохранению, использованию и популяризации объектов культурного наследия местного (муниципального) значения и монументальных скульптур, не наделенных статусом памятника на территории города Саратова, находящихся на балансе Учреждения.

Для достижения указанных задач Учреждение (п.2.3. Устава) осуществляет следующие функции:

1. Сохранение памятников и скульптур - направленные на обеспечение физической сохранности памятников и скульптур ремонтно–реставрационные работы, в том числе консервация памятника, ремонт памятника, реставрация памятника, приспособление объекта культурного наследия для современного использования, а также научно–исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научно–методическое руководство, технический и авторский надзор в порядке, установленном нормативно–правовыми актами.

2. Осуществление контроля за сохранением облика и интерьера памятника в соответствии с особенностями данного объекта, послужившими основанием для включения памятника в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и являющимися предметом охраны памятника, описанными в его паспорте. Использование памятников и скульптур в туристско–экскурсионных, экспозиционно–выставочных и других культурно–просветительных целях может производиться только в объеме, обеспечивающем сохранность памятников, их территории и окружающей их градостроительной или природной среды.

3. Согласование документов в уполномоченных органах в порядке, установленном действующими нормативно–правовыми актами, для осуществления проектирования и проведения землеустроительных, земляных, строительных, хозяйственных и иных работ на территории памятника.

4. Подготовка необходимых документов для принятия решения уполномоченным органом о включении объекта культурного наследия в реестр и получения паспорта объекта культурного наследия.

5. Организация использования памятников истории и культуры и их пропаганда в общедоступной форме в целях развития науки, образования и культуры, патриотического, идейно–нравственного и эстетического воспитания.

6. Мониторинг памятников и скульптур, находящихся на балансе Учреждения. Предметом обследования путем проведения мониторинга являются: целостность памятников и скульптур, сохранность их конструкций, соблюдение порядка проведения ремонтно–реставрационных работ.

7. Охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) на территории города Саратова, находящихся на балансе Учреждения.

8. Разработка и создание информационной базы нормативно–методического обеспечения охраны, реставрации и использования памятников и скульптур.

В соответствии с п.2.4. Устава Учреждение вправе также осуществлять предусмотренную Уставом, не запрещенную законодательством предпринимательскую деятельность.

Фактически предпринимательская деятельность Учреждением не ведется.

Постановлением администрации МО «Город Саратов» от 25.10.2010г. №2572 «О подведомственной принадлежности муниципального учреждения» установлена подведомственная принадлежность МБУК «Культурное наследие» заместителю главы администрации МО «Город Саратов» по архитектуре и капитальному строительству и комитету по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» и срок передачи Учреждения управлением по культуре администрации МО «Город Саратов» в ведение комитета по архитектуре и градостроительству администрации МО «Город Саратов» - до 1 марта 2011г.

В соответствии с приказом комитета по архитектуре и градостроительству администрации МО «Город Саратов» от 21.01.2011г. №1-ОД Учреждение переименовано в муниципальное бюджетное учреждение «Культурное наследие», утверждена новая редакция устава МБУ «Культурное наследие» (10.02.2011г.), в которой формулировка цели его создания оставлена без изменений. При этом из основных задач деятельности исключена деятельность по популяризации объектов культурного наследия, вследствие чего возникло расхождение между целью создания и основными задачами деятельности Учреждения. Внесены изменения в перечень осуществляемых Учреждением функций. Исключена функция контроля за сохранением облика и интерьера памятника в соответствии с особенностями данного объекта, послужившими основанием для включения памятника в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации и являющимися предметом охраны памятника, описанными в его паспорте. Добавлены фактически осуществляемые МБУК «Культурное наследие» проверяемом периоде функции:

- подготовка охранных обязательств по объектам культурного наследия, прием соответствующих заявлений и проведение проверки приложенных к данным заявлениям документам;

- благоустройство и озеленение территории памятников и скульптур.

В уставе Учреждения название комитета по архитектуре и градостроительству администрации МО «Город Саратов» указано без учета решения Саратовской городской Думы от 07.07.2010г. №53-624 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 10.07.2009г. №42-491 «О Положении о комитете по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов», в соответствии с которым название комитета изменено путем исключения слов «…и градостроительству».

Согласно предоставленной справке дополнительные расходы Учреждения в связи с переименованием составят 29,1 тыс.рублей.

Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, смету доходов и расходов и лицевой счет, открытый в комитете по финансам администрации г.Саратова, круглую печать, бланки и штампы со своим наименованием.

Учреждение поставлено на учет в МРИ ФНС России №8 по Саратовской области. ОГРН 1036405005218. ИНН/КПП 6450040477/645001001.

В проверяемом периоде в Учреждении действовали:

- коллективный договор, утвержденный общим собранием трудового коллектива МУ «Дирекция по благоустройству Саратовского Мемориального комплекса «Парк Победы» 23.04.2004г., действовавший до апреля 2010г., дополнение к которому на 2007-2010г.г. согласовано комитетом по труду и социальному развитию администрации г.Саратова 10.10.2007г. (рег.№361-доп).

- коллективный договор Учреждения, утвержденный председателем трудового коллектива МБУК «Культурное наследие» 23.04.2010г., зарегистрированный в комитете по труду и социальному развитию администрации МО «Город Саратов» 28.05.2010г. (рег.№236).

- Положение об оплате и стимулировании труда работников МБУК «Культурное наследие», утвержденное приказом от 29.12.2008г. №36 и согласованное председателем совета трудового коллектива Рахмятуллиным И.Х. и председателем комитета по культуре администрации г.Саратова Волковым В.Н., в состав которого входит также положение о премировании работников Учреждения.

1. За Учреждением на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в договоре «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» от 03.04.2000г. №607. Состав и стоимость имущества корректируются ежегодными дополнительными соглашениями к договору.

По состоянию на 01.01.2009г. первоначальная стоимость имущества составляла 58561,3 тыс.рублей, остаточная стоимость – 21861,0 тыс.рублей, в том числе:

- объект недвижимости «Выставочный павильон музей боевой славы» – 18584,0 тыс.рублей и 14620,7 тыс.рублей соответственно;

- прочее имущество – 39977,3 тыс.рублей и 7240,3 тыс.рублей соответственно.

По состоянию на 01.01.2010г. первоначальная стоимость имущества составляла 58507,6 тыс.рублей, остаточная стоимость – 21033,6 тыс.рублей, в том числе:

- объект недвижимости «Выставочный павильон музей боевой славы» – 18584,0 тыс.рублей и 14149,9 тыс.рублей соответственно;

- прочее имущество – 39923,5 тыс.рублей и 6883,7 тыс.рублей соответственно.

По состоянию на 01.01.2011г. первоначальная стоимость имущества составляла 68081,9 тыс.рублей, остаточная стоимость – 29723,3 тыс.рублей, в том числе:

- объект недвижимости «Выставочный павильон музей боевой славы» – 18584,0 тыс.рублей и 13685,9 тыс.рублей соответственно;

- прочее имущество – 49497,9 тыс.рублей и 16037,3 тыс.рублей соответственно.

В состав прочего имущества, переданного МБУК «Культурное наследие» в оперативное управление, входят памятники и монументальные скульптуры, отраженные на балансе Учреждения в качестве объектов основных средств.

Всего по состоянию на 01.012011г. в оперативном управлении МБУК «Культурное наследие» находится 43 памятника и монументальных скульптуры.

Все объекты были переданы Учреждению без правоустанавливающих документов, 26 объектов - без стоимости

При этом в технических паспортах на объекты, изготовленных БТИ в период 2008-2010 года, указывается их восстановительная и действительная стоимость. Например, согласно техническому паспорту БТИ:

- восстановительная стоимость памятника Цицину составляет 214,8 тыс.рублей, действительная стоимость – 126,1 тыс.рублей;

- восстановительная стоимость памятника Ф.Э. Дзержинскому составляет 295,6 тыс.рублей, действительная стоимость – 166,9 тыс.рублей.

В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994г. №359, памятники исторические, к которым относятся переданные Учреждению памятники и монументальные скульптуры, являются сооружениями, т.е. объектами недвижимости в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ (ст.130).

Согласно ст.131 ГК РФ право оперативного управления на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. В нарушение данной нормы и ст.4 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» ни один из указанных объектов, переданных в оперативное управление МБУК «Культурное наследие» и являющимися объектами недвижимости, не прошел государственную регистрацию.

Связанные с памятниками и монументальными скульптурами земельные участки были переданы Учреждению только в части 10 объектов, находящихся на территории «Парка Победы».

Учреждением в установленном законодательством порядке зарегистрированы права постоянного (бессрочного) пользования на 2 земельных участка:

- земельный участок – землепользование, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: для территории музея «Боевой славы», общая площадь 33475 кв.м., адрес объекта: Саратовская область, г.Саратов, Соколовая Гора, кадастровый номер 64:48:01 01 55:0055, кадастровая стоимость – 328893,9 тыс.рублей, дата регистрации 28.08.2007г.;

- земельный участок – землепользование, категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: территория комплекса, площадь 916202 кв.м., адрес объекта: г.Саратов, Соколовая Гора, кадастрвый номер 64:48:01 01 55:0099, кадастровая стоимость – 2708641,3 тыс.рублей, дата регистрации 20.04.2001г. С сентября 2009 года кадастровая стоимость земельного участка изменилась и составляет 470286,5 тыс.рублей.

1.1. Распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.01.2009г. №41-р Учреждению был передан на забалансовый счет объект монументального искусства – памятник А.И.Хользунову, расположенный по адресу: ул.Астраханская (без стоимости). Акт приема-передачи оформлен не был. В договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления объект не включен.

В 2010 году Учреждению комитетом по управлению имуществом города Саратова было передано на баланс три объекта культурного наследия:

- распоряжением от 05.02.2010г. №158-р - парковая скульптура «Саратовская гармошка», установленная на проспекте им. С.М. Кирова между улицами им. Радищева А.Н. и Горького А.М. (стоимостью 2208,1 тыс.рублей);

- распоряжением от 18.02.2010г. №208-р - мемориальный комплекс на братской могиле, где похоронены воины, умершие от ран в госпиталях города Саратова в годы Великой Отечественной войны (1941-1945г.г.), расположенный по адресу: г.Саратов, Воскресенское кладбище (без стоимости);

- распоряжением от 20.05.2010г. №563-р - мемориальный комплекс «Землякам, погибшим в локальных войнах», расположенный по адресу: г.Саратов, Соколовая гора, Парк Победы.

Письмом комитета по управлению имуществом города Саратова от 28.05.2009г. №04-06/4444 Учреждению согласовано списание:

- памятника воинам-интернационалистам в Парке Победы,2005 г. установки, инв. №110103000047;

- памятный камень воинам-интернационалистам на ул. им. Жуковского (ДК «Рубин»), 2008 г. установки, инв. №110103000049.

1.2. В нарушение Устава МБУК «Культурное наследие» (п.2.2.1.,2.2.2.) в перечень памятников и монументальных скульптур, переданных в оперативное управление Учреждения, включены объекты, отнесенные к объектам культурного наследия федерального и регионального значения. Так по данным Учреждения:

- памятник борцам революции 1905 года – федерального значения в соответствии с постановлением Совета Министров РСФСР от 30.08.1960г. №1327;

- памятник Н.Г. Чернышевскому – федерального значения в соответствии с постановлением Совета Министров РСФСР от 30.08.1960г. №1327;

- памятник Герою Советского Союза Марине Расковой – регионального значения в соответствии с решением Саратовского областного исполнительного комитета трудящихся от 06.05.1971г.;

- памятник С.М.Кирову – регионального значения в соответствии с решением Саратовского областного исполнительного комитета трудящихся от 06.05.1971г.;

- бюст А.Н.Радищева - регионального значения в соответствии с постановлением Совета Министров РСФСР от 30.08.1960г. №1327.

По данным комитета по охране культурного наследия Саратовской области, опубликованным на сайте Правительства Саратовской области, к объектам культурного наследия регионального значения отнесены также:

- обелиск на братской могиле, где похоронены воины, умершие от ран в госпиталях г. Саратова;

- памятник «Защитникам саратовского неба», на месте расположения батареи 720-го зенитно-артиллерийского полка;

- памятник Герою Советского Союза А.И. Хользунову.

Остальные памятники и монументальные скульптуры (35 объектов), находящиеся в оперативном управлении Учреждения, статуса объектов культурного наследия не имеют.

1.3. В результате отсутствия документов, подтверждающих право муниципальной собственности на переданные в оперативное управление МБУК «Культурное наследие» объекты, возникают ситуации одновременного их учета, как на балансе Учреждения, так и на балансе иных организаций, в том числе немуниципальной формы собственности. Например, письмом комитета по управлению имуществом города Саратова от 29.12.2010г. №04-06/14123 Учреждению было согласовано списание бюста Н.Г. Чернышевского, расположенного по адресу: г.Саратов, ул. Астраханская, д.83, инв. №110103000014 в связи с тем, что вышеуказанное сооружение внесено в реестр федерального имущества, а также находится на балансе ГОУ ВПО «Саратовский государственный университет им. Н.Г. Чернышевского (СГУ)». Между тем, на данный объект 24.07.2008г. Учреждением был изготовлен технический паспорт БТИ.

1.4. Для регистрации памятников и монументальных скульптур в установленном законодательством порядке МБУК «Культурное наследие» продолжило в проверяемом периоде работы по подготовке и изготовлению технических и кадастровых паспортов на переданные объекты. В 2009 году работа проводилась в рамках ведомственной целевой программы «Сохранение и популяризация объектов монументальной скульптуры, расположенных на территории города Саратова на 2009 год, утвержденной постановлением администрации МО «Город Саратов» от 03.03.2009г. №94.

В 2009 году расходы составили 367,8 тыс.рублей, в том числе на техническую инвентаризацию – 8,1 тыс.рублей, на изготовление межевых планов - 64,8 тыс.рублей, на формирование земельных участков - 294,9 тыс.рублей.

В 2010 году расходы на техническую инвентаризацию составили 20,4 тыс.рублей.

По состоянию на 01.01.2011г. технические паспорта имеются на 42 из 43 объектов, находящихся в оперативном управлении Учреждения, кадастровые паспорта – на 28 объектов.

Согласно предоставленной в ходе проверки информации технические паспорта на общую сумму 212,5 тыс.рублей на 38 памятников и монументальных скульптур были изготовлены в 2008 году. Срок действия этих технических паспортов ограничен 2011 годом.

2. В нарушение требований Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ст.3) в Учреждении в проверяемом периоде отсутствовала учетная политика. В ходе проверки указанное нарушение было устранено.

Фактически бюджетный учет осуществлялся в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 30.12.2008г. № 148н (далее – Инструкция №148н).

В нарушение Инструкции №148н в составе основных средств Учреждения не отражены земельные участки общей кадастровой стоимостью 799180,4 тыс.рублей.

3. В инвентарных карточках учета объектов основных средств: не заполнен раздел «Краткая характеристика объекта», в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, не указаны наименования важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту, например.

В бухгалтерском учете Учреждения под инвентарным номером 110103000037 числится объект основных средств «Лестница со сценой металлической». Фактически этот объект состоит из трех отдельно функционирующих частей, на каждую из которых БТИ 20.05.2010г. изготовлен технический паспорт: лестница, сцена, лестница.

В бухгалтерском учете Учреждения под инвентарным номером 110103000041 числится объект основных средств «Гранит «Габбро» монумент юнгам северного флота». Согласно техническому паспорту на указанный объект, изготовленному БТИ 24.07.2008г., в его состав входят собственно монумент, замощение из тротуарной плитки, замощение из гранитной плитки, газон.

В результате в бухгалтерском учете не формируется информация, подтверждающая объемы выполняемых Учреждением работ по ремонту и содержанию объектов культурного наследия, благоустройству их территории.

В ходе проверки указанное нарушение было устранено.

4. Смета расходов МБУК «Культурное наследие» на 2009 год по средствам муниципального бюджета была утверждена по подразделу 0801 «Культура», целевой статье расходов 4409999 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации, обеспечение деятельности подведомственных учреждений за счет средств бюджета города» на общую сумму 18923,1 тыс.рублей. В течение 2009 года на основании уведомлений об изменении бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и показателей кассового плана в части расходов бюджета города Саратова (за исключением средств от приносящей доход деятельности), выданных Учреждению, расходы по подразделу 0801 «Культура» были увеличены до 24402,1 тыс.рублей (на 28,95%), в том числе по целевым статьям и подстатьям:

- 4409999 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации, обеспечение деятельности подведомственных учреждений за счет средств бюджета города» были увеличены до 22366,9 тыс.рублей (на 18,20%);

- 7951900 «Ведомственная целевая программа «Сохранение и популяризация объектов монументальной скульптуры, расположенных на территории города Саратова» на 2009 год» были установлены в сумме 2035,2 тыс.рублей (первоначально расходы по данной статье утверждены не были).

Кассовые расходы МБУК «Культурное наследие» за 2009 год составили 24402,1 тыс.рублей или 100% от общей суммы объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, в том числе по отдельным статьям и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 877,6 тыс.рублей (3,60% расходов);

- услуги связи – 6,0 тыс.рублей (0,02% расходов);

- арендная плата за пользование имуществом – 78,0 тыс.рублей (0,32% расходов);

- работы, услуги по содержанию имущества (ремонт памятников) – 1613,3 тыс.рублей (6,61% расходов);

- прочие работы, услуги (формирование земельных участков, изготовление межевого плана, техническая инвентаризация и т.п.) – 394,5 тыс.рублей (1,62% расходов);

- прочие расходы (земельный налог, государственная пошлина) – 21381,2 тыс.рублей (87,62% расходов);

- поступление нефинансовых активов (увеличение стоимости материальных запасов) – 51,6 тыс.рублей (0,21% расходов).

Смета расходов МБУК «Культурное наследие» на 2010 год по средствам муниципального бюджета утверждена по подразделу 0801 «Культура», целевой статье расходов 4409999 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации, обеспечение деятельности подведомственных учреждений за счет средств бюджета города» на общую сумму 21180,7 тыс.рублей. В течение 2010 года на основании уведомлений об изменении бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и показателей кассового плана в части расходов бюджета города Саратова (за исключением средств от приносящей доход деятельности), выданных Учреждению, расходы были уменьшены до 13341,4 тыс.рублей (на 37,01%).

Кассовые расходы МБУК «Культурное наследие» за 2010 год составили 13341,4 тыс.рублей или 100% от общей суммы объема бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, в том числе по отдельным статьям и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 850,0 тыс.рублей (6,40% расходов);

- услуги связи – 9,8 тыс.рублей (0,10% расходов);

- коммунальные услуги – 134,7 тыс.рублей (1,00% расходов);

- арендная плата за пользование имуществом – 84,0 тыс.рублей (0,60% расходов);

- работы, услуги по содержанию имущества (ремонт и благоустройство памятников и т.п.) – 4587,8 тыс.рублей (34,4% расходов);

- прочие работы, услуги – 50,3 тыс.рублей (0,40% расходов);

- прочие расходы (земельный налог, государственная пошлина) – 7546,4 тыс.рублей (56,6% расходов);

- поступление нефинансовых активов (увеличение стоимости материальных запасов) – 78,4 тыс.рублей (0,60% расходов).

5. В ходе проверки было установлено осуществление Учреждением расходов с неправильным применением кодов бюджетной классификации.

5.1. МБУК «Культурное наследие в проверяемом периоде арендовало у ООО «Ателье - 1» часть нежилого помещения, расположенного на 2-ом этаже отдельно стоящего здания по адресу: 410038, г.Саратов, ул. Бакинская, д.1, для размещения административно-управленческого персонала по договорам аренды нежилого помещения:

- от 27.01.2009г. №5, сроком действия с 01.01.2009г. по 30.09.2009г., площадь арендуемого помещения 20,74 кв.м., размер арендной платы – 58,5 тыс.рублей, НДС не облагается;

- от 09.10.2009г. №6, сроком действия с 01.10.2009г. по 31.12.2009г., площадь арендуемого помещения 20,74 кв.м., размер арендной платы – 19,5 тыс.рублей, НДС не облагается;

- от 02.02.2010г. №1, сроком действия с 01.01.2010г. по 30.11.2010г., площадь арендуемого помещения 21,0 кв.м., размер арендной платы – 84,0 тыс.рублей, НДС не облагается.

Согласно приказам Минфина РФ от 25.12.2008г. №145н и от 30.12.2009г. №150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы бюджетов бюджетной системы РФ по оплате договоров на приобретение коммунальных услуг для муниципальных нужд, в том числе оплата услуг отопления, горячего и холодного водоснабжения, потребления электроэнергии (включая их транспортировку по водо-газо-распределительным и электрическим сетям, а также плату за снабженческо-сбытовые услуги) относятся на подстатью 223 «Коммунальные услуги» классификации операций сектора государственного управления (далее по тексту – КОСГУ). В нарушение этого требования, согласно предоставленным месячным расчетам арендной платы к договорам аренды помещения, Учреждением в проверяемом периоде были осуществлены расходы на оплату коммунальных платежей, включенных в сумму арендной платы по договорам аренды, по подстатье 224 «Арендная плата за пользование имуществом» КОСГУ на общую сумму 35,0 тыс.рублей, в том числе:

- в 2009 году – 15,8 тыс.рублей (свет – 10,2 тыс.рублей; отопление – 4,7 тыс.рублей; вода – 1,0 тыс.рублей);

- в 2010 году – 19,2 тыс.рублей (свет – 10,7 тыс.рублей; отопление – 7,6 тыс.рублей; вода – 0,9 тыс.рублей).

5.2. Согласно приказу Минфина РФ от 30.12.2009г. №150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» расходы бюджетов бюджетной системы РФ по оплате договоров на оказание услуг, связанных с содержанием (обслуживанием, ремонтом) нефинансовых активов, находящихся на праве оперативного управления, должны относиться на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». В нарушение этого требования в 2010 году Учреждением отнесены на подстатью 223 «Коммунальные услуги» расходы в общей сумме 134,7 тыс.рублей по договору от 21.09.2010г. №46-5-100974/10, заключенному с ООО «Саратовская газовая компания», на приобретение газа для поддержания горения «Вечных огней», то есть расходы, связанные с содержанием находящихся на балансе Учреждения памятников:

- «Вечный огонь» (расположен в Парке Победы на Соколовой горе);

- борцам революции 1917 года (расположен на Театральной площади).

5.3. По платежному поручению от 04.05.2010г. №63 начальнику отдела по ремонту памятников Рахмятуллину И.Х. возмещены денежные средства в сумме 1,7 тыс.рублей по авансовому отчету от 25.03.2010г. №7 по целевой подстатье 290 «Прочие расходы» КОСГУ. В подтверждение расходов приложены чеки-ордера от 25.03.2010 №69705 и №69704 на общую сумму 1,2 тыс.рублей на оплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество, а также два приходных кассовых ордера от 25.03.2010г. №№69704 и 69705 на общую сумму 0,5 тыс.рублей на оплату комиссии банка за оформление платежных документов согласно тарифам банка. В результате был нарушен приказ Минфина РФ от 30.12.2009г. №150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в части отнесения расходов в сумме 0,5 тыс.рублей на несоответствующую целевую подстатью КОСГУ - вместо целевой подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ применена целевая подстатья 290 «Прочие расходы» КОСГУ.

Всего в проверяемом периоде установлено нарушений в части отнесения расходов на несоответствующие требованиям приказов Минфина РФ от 25.12.2008г. №145н и от 30.12.2009г. №150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» подстатьи классификации органов сектора государственного управления в общей сумме 170,2 тыс.рублей, в том числе в 2009 году – 15,8 тыс.рублей, в 2010 году – 154,4 тыс.рублей.

6. Проверкой учета материальных запасов установлено.

Согласно приказам управления по культуре администрации МО «Город Саратов» от 27.01.2009г. №16-ОД и от 31.12.2009г. №302-ОД «Об использовании личного автомобиля» в связи с использованием личного автомобиля для служебных поездок и в связи с отсутствием транспорта на балансе МБУК «Культурное наследие» директору Учреждения на основании его письменного заявления разрешено использовать личный автомобиль ВАЗ 2106, номерной знак Е 037 ЕР 64 для служебных поездок и установлены:

- выплата ежемесячной компенсации за использование личного автомобиля в размере 1,2 тыс.рублей в периоды с 01.02.2009г. по 31.12.2009г. и с 11.01.2010г. по 31.12.2010г. соответственно;

- заправка транспорта топливом по факту в периоды с 01.02.2009г. по 31.12.2009г. и с 11.01.2010г. по 31.12.2010г. соответственно.

В обоснование осуществленных руководителем Учреждения расходов на приобретение топлива предоставлены:

- авансовые отчеты руководителя Учреждения, утвержденные руководителем управления по культуре администрации МО «Город Саратов», согласно которым в проверяемом периоде приобретено 3059,3 литров бензина А-92 на общую сумму 65,4 тыс.рублей, в том числе в 2009 году - 1195,4 литров бензина на общую сумму 24,1 тыс.рублей, в 2010 году – 1863,9 литров бензина А-92 на общую сумму 41,3 тыс.рублей;

- «Путевые листы легкового автомобиля» (типовая межотраслевая форма №3), согласно которым в проверяемом периоде было израсходовано 3058,9 литров бензина А-92, в том числе в 2009 году - 1193,6 литра бензина, в 2010 году – 1865,3 литров бензина.

Списание топлива осуществлялось Учреждением в соответствии с базовой нормой расхода топлива для автомобиля ВАЗ-2106 (ВАЗ-2106-4L-1,57-75,5-4М) без применения поправочных коэффициентов. Фактов завышения норм расхода топлива в ходе проверки не установлено.

В нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнения путевых листов» во всех путевых листах за 2009-2010 г.г. отсутствуют такие обязательные реквизиты как:

- дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку;

- дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.

В нарушение приказа управления по культуре администрации МО «Город Саратов» от 27.01.2009г. №16-ОД Учреждением необоснованно списано расходов на 67,5 литров топлива по путевым листам за январь 2009 года №1-7 на общую сумму 1,3 тыс.рублей.

Во всех путевых листах за 2010 год отсутствует расшифровка конкретного маршрута движения автотранспортного средства, вместо этого присутствует формулировка «по городу», в связи с чем расходы по путевым листам за 2010 год в сумме 41,3 тыс.рублей не могут быть признаны обоснованными и произведенными в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.

Кроме того, установлены факты заправки автотранспортных средств через АЗС до начала рабочего дня с последующим списанием приобретенного топлива в течение рабочего дня. Например, к путевому листу от 22.05.2009г. №41 приложен кассовый чек АЗС от 22.05.2009г., свидетельствующий о заправке автомобиля 11,49 литрами бензина А-92 на сумму 0,2 тыс.рублей, произведенной в 7 час. 12 мин., тогда как согласно предоставленным правилам внутреннего трудового распорядка, являющимися приложением к коллективному трудовому договору, начало рабочего дня Учреждения приходится на 9 час. 00 мин. Всего при выборочной проверке установлено подобных нарушений на общую сумму 3,4 тыс.рублей (в 2009 году – 3,1 тыс.рублей, в 2010 году – 0,3 тыс.рублей).

Также имеют место случаи необоснованного списания ГСМ при отсутствии его в баках автомобиля. Например, согласно путевому листу от 17.06.2009г. №51 остаток топлива перед выездом автомобиля составлял 4,57 литра, пробег в течение дня составил 150 км и израсходовано бензина в количестве 13,5 литров, при этом приложен чек АЗС от 17.06.2009г. о заправке автомобиля 10,81 литрами бензина в 17 час. 51 мин., то есть за 9 минут до окончания рабочего дня. Таким образом, пробег по данному путевому листу не подтвержден документально, так как в автомобиле отсутствовало необходимое количество топлива.

Аналогично, согласно путевому листу от 24.02.2010г. №15 остаток топлива перед выездом автомобиля составлял 1,41 литра, пробег в течение дня составил 100 км и израсходовано бензина в количестве 9 литров, при этом приложен чек АЗС от 24.02.2010г. о заправке автомобиля 9,47 литрами бензина в 17 час. 53 мин., то есть за 7 минут до окончания рабочего дня. Таким образом, пробег по данному путевому листу не подтвержден документально, так как в автомобиле отсутствовало необходимое количество топлива.

В проверяемом периоде необоснованно производилось списание топлива по путевым листам, срок действия которых приходится на выходные и праздничные дни, не являвшиеся рабочими для руководителя Учреждения согласно предоставленным табелям учета рабочего времени. Например, согласно путевому листу от 27.06.2009г. (суббота) №52 пробег автомобиля составил 100 км и было израсходовано 9 литров топлива на сумму 0,2 тыс.рублей. Всего списано топлива по путевым листам от 25,04.2009 №36, от 06.06.2009 №49, от 27.06.2009 №52, от 01.08.2009 №54, от 08.08.2009 №58, от 16.08.2009 №62, от 18.10.2009 №89, от 09.05.2010 №49, от 13,11,2010 №147, приходящимся на выходные и праздничные дни, в количестве 81 литра на сумму 1,7 тыс.рублей (в 2009 году – 60,75 л на сумму 1,3 тыс.рублей, в 2010 году – 20,25 л на сумму 0,4 тыс.рублей).

В 2010 году Учреждением были осуществлены необоснованные расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля директору МБУК «Культурное наследие» в сумме 0,6 тыс.рублей за период нахождения его в очередном отпуске с 07.06.2010г. по 21.06.2010г.

Всего в проверяемом периоде произведено необоснованно списано расходов на ГСМ в связи с отсутствием обязательных реквизитов, нарушением порядка заполнения путевых листов, отсутствием необходимого количества топлива в баках автомобиля, по путевым листам, приходящимся на выходные и праздничные дни, в нарушение приказа управления по культуре МО «Город Саратов», на выплату компенсации за использование личного автомобиля в период отпуска на общую сумму 44,5 тыс.рублей (в 2009 году – 3,2 тыс.рублей; в 2010 году – 41,3 тыс.рублей).

7. В ходе проверки сплошным порядком были рассмотрены кассовые книги, отчеты кассира и кассовые документы за 2009 и 2010 годы и было установлено.

Учет операций с денежными средствами в проверяемом периоде осуществлялся Учреждением на основании Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993г. № 40 (далее по тексту – Порядок).

Решениями учреждения банка Предприятию установлен лимит остатка кассы в размере: 0,0 тыс.рублей – на 2009 год, 0,0 тыс.рублей – на 2010 год.

Превышение утвержденных банком лимитов остатков денежных средств в кассе МБУК «Культурное наследие» в ходе проверки не установлено.

В период отпуска директора Учреждения Мяняфова Р.М. с 01.07.2009г. по 28.07.2009г. им подписаны расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 08.07.2009г. и от 22.07.2009г. на общую сумму 51,8 тыс.рублей.

В 4 квартале 2009 года и в 2010 году расчеты с персоналом по оплате труда, а также выдача денежных средств под отчет через кассу не осуществлялись.

8. Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено.

В 2009-2010 году расчеты с подотчетными лицами осуществлялись путем возмещения ранее осуществленных расходов, при этом целесообразность осуществления расходов в момент приобретения товарно-материальных ценностей и услуг не подтверждалась.

В нарушение п.166 Инструкции №148н выдача денежных средств под отчет производилась в Учреждении в проверяемом периоде в основном без письменных заявлений получателей.

В 4 квартале 2009 года и в 2010 году выдача денежных средств под отчет осуществлялись Учреждением по безналичному расчету с применением пластиковых карт. При этом предоставленным в ходе проверки договором о порядке выпуска и обслуживания международных дебетовых карт Сбербанк-Maestro для сотрудников Предприятия (Организации) от 27.07.2009г. №56003519, заключенным Учреждением с Акционерным коммерческим Сберегательным банком РФ (ОАО), не предусмотрено использование пластиковых карт сотрудников Учреждения для осуществления расчетов по выданным в подотчет суммам.

Перечень типовых корреспонденций счетов бюджетного учета, содержащийся в Приложении №1 к Инструкции №148н, не содержит корреспонденций счетов при осуществлении расчетов с подотчетными лицами по безналичному расчету с применением пластиковых карт. В ходе проверки не предоставлены соответствующие нормативно-правовые акты комитета по финансам администрации МО «Город Саратов» либо управления по культуре администрации МО «Город Саратов», имеющих право определять необходимую для отражения в бюджетном учете корреспонденцию счетов в соответствии с п.9 Инструкции №148.

В нарушение п.3 Инструкции 148н в авансовых отчетах за 2009-2010 год не заполнялись обязательные реквизиты раздела «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода. Сведения об остатках сумм остатка/перерасхода денежных средств по авансовому отчету не соответствуют фактическим данным. Так, например, согласно данным карточек учета средств и расчетов по счету «Расчеты с подотчетными лицами», кредиторская задолженность Учреждения перед подотчетным лицом Ивановой Н.М. составляла 0,1569 тыс.рублей по КОСГУ 221 и 0,540 тыс.рублей по КОСГУ 226 по состоянию на начало дня 16.05.2009г., в то время как в авансовом отчете №2 от 16.05.2009г. кредиторская задолженность не отражена.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов принимались к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг, без приложения кассовых чеков, а также бланки строгой отчетности и иные документы об оплате, не соответствующие требованиям Положений об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 №359 в части наличия обязательных реквизитов и сведений.

Например, расходы по авансовому отчету подотчетного лица Ивановой Н.М. от 08.12.2010г. №38 в сумме 1,4 тыс.рублей (КОСГУ 225) на заправку картриджа, профилактику принтера, ремонт факса и замену фотобарабана не подтверждены документом об оплате – приложен только счет от 08.12.2010г. №275 на сумму 1,4 тыс.рублей фирмы ООО «Белл».

Подотчетным лицом Ивановой Н.М. к авансовому отчету от 15.04.2010г. №11/1 в качестве документа, оправдывающего произведенные расходы в сумме 0,7 тыс.рублей за приобретение 100 м кабеля «Полевик» приложен товарный чек от 15.04.2010г. №73 без кассового чека, выданный ИП Завгородней А.Н., в котором отсутствуют такие необходимые реквизиты как шестизначный номер и серия документа, место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.

Всего установлено подобных нарушений по авансовым отчетам за 2009 год №3 и за 2010 год №№1, 11/1, 16, 20, 21, 25, 28, 29, 31, 38, 40 на общую сумму 6,4 тыс.рублей, в том числе в 2009 году – 0,2 тыс.рублей, в 2010 году – 6,2 тыс.рублей.

При оформлении хозяйственных операций по приобретению ГСМ по авансовым отчетам использовались несоответствующие Инструкции №148н корреспонденции счетов, предназначенные для отражения хозяйственных операций по приобретению ГСМ с использованием талонов на бензин (см. таблицу):

№ п/п

Содержание операции

Номер счета

Примечание

По дебету

По кредиту

1

Выдача из кассы под отчет денежных документов

КРБ 020822.560

КРБ 020105.610

Первичные документы отсутствуют

2

Приобретение денежных документов

КРБ 020105.510

КРБ 030222.730

Первичные документы отсутствуют

3

Списание средств со счета бюджета на основании оправдательных документов в счет предварительной оплаты

КРБ 020622.560

КРБ 030405.340

Первичные документы платежные поручения на перечисление денежных средств в подотчет Мяняфову Р.М. проведены неправильно, так как хозяйственные операции внесены в журнал операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками как перечисление авансов в адрес организаций (АЗС), а не в журнал операций №3 расчетов с подотчетными лицами

4

Списание предварительной оплаты на расчеты с поставщиками и подрядчиками при принятии к учету материальных ценностей, потреблении услуг

КРБ 030222.830

КРБ 020622.660

Отсутствуют первичные документы накладные от поставщиков (АЗС) на приобретение ГСМ

Всего установлено нарушений бухгалтерского учета в части применения несоответствующих содержанию хозяйственных операций корреспонденций счетов на общую сумму 65,4 тыс.рублей (в 2009 году – 24,1 тыс.рублей; в 2010 году – 41,3 тыс.рублей).

Следствием такого подхода явилось образование текущей кредиторской задолженности перед подотчетным лицом не на предусмотренном Инструкцией №148н счете 020822000 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов», а на предназначенном для расчетов с поставщиками и подрядчиками счете 030222000 «Расчеты по приобретению материальных запасов».

Согласно данным бухгалтерского учета фактически сложившаяся кредиторская задолженность перед персоналом по выданным в подотчет суммам составила:

- по состоянию на 01.01.2010г. - 5,3 тыс.рублей (1,6 тыс.рублей на счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» + 3,7 тыс.рублей на счете 030222000 «Расчеты по приобретению материальных запасов»);

- по состоянию на 01.01.2011г. – 1,9 тыс.рублей (на счете 030222000 «Расчеты по приобретению материальных запасов»).

В нарушение п.п.17, 151 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 18.11.2008г. №128н (далее по тексту – Инструкция 128н) указанная кредиторская задолженность не отражена в годовой бюджетной отчетности за соответствующие периоды:

- в строке 310 баланса (форма по ОКУД 0503130);

- в приложении к Пояснительной записке «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (форма по ОКУД 0503169).

Кроме того, было установлено, что к учету принимались авансовые отчеты подотчетных лиц в отсутствие выделенных лимитов бюджетных обязательств, что является нарушением статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ. В частности.

Общая сумма принятых к учету в январе-августе 2009 года авансовых отчетов по целевой статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ составила 12,9 тыс.рублей, тогда как сумма выделенных лимитов бюджетных обязательств по состоянию на 01.09.2009г. составляла 6,0 тыс.рублей. В результате превышение принятых Учреждением обязательств над выделенными лимитами бюджетных обязательств составило 6,9 тыс.рублей.

Общая сумма принятых к учету в январе 2010 года авансовых отчетов по целевой статье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ составила 0,9 тыс.рублей, по целевой статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ - 2,0 тыс.рублей, тогда как выделенные лимиты бюджетных обязательств по указанным целевым подстатьям КОСГУ в январе отсутствовали. В результате превышение принятых Учреждением обязательств над выделенными лимитами бюджетных обязательств составило 2,9 тыс.рублей.

9. Проверкой расчетов с персоналом по оплате труда установлено.

Штатные расписания утверждены приказами по Учреждению с 01.01.2009г. в количестве 12 штатных единиц, с 01.07.2009г. по 31.12.2010г. - в количестве 11 штатных единиц.

Количество физических лиц составило на 01.01.2009г. – 9 человек, на 01.01.2010г. – 8 человек, на 01.01.2011г. – 8 человек.

Количество занятых ставок составило на 01.01.2009г. – 12, на 01.01.2010г. – 11, на 01.01.2011г. - 11.

Фонд оплаты труда с учетом всех установленных выплат составил:

- в 2009 году – 684,0 тыс.рублей;

- в 2010 году – 663,8 тыс.рублей.

Фонд оплаты труда без учета материальной помощи, больничных листов и компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении составил:

- в 2009 году - 649,5 тыс.рублей;

- в 2010 году – 656,0 тыс.рублей.

Среднесписочная численность работников составила:

- в 2009 году – 7 человек;

- в 2010 году – 7 человек.

Среднемесячная заработная плата по учреждению в расчете на одного работника составила:

- в 2009 году – 7733 рубля;

- в 2010 году – 7809 рублей.

Таким образом, в 2010 голу произошло уменьшение расходов на оплату труда на 3% и увеличение среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника на 1% по сравнению с 2009 годом.

10. Расходы МБУК «Культурное наследие» на ремонт памятников и монументальных скульптур составили в проверяемом периоде 3993,4 тыс.рублей, в т.ч. в 2009 году – 1613,3 тыс.рублей, в 2010 году – 2380,1 тыс.рублей.

Кроме того, в 2010 году Учреждение осуществляло деятельность, не предусмотренную его Уставом - работы по содержанию и благоустройству памятников. Расходы на данный вид работ составили 2205,7 тыс.рублей.

Всего было заключено 9 муниципальных контрактов и договоров в 2009 году и 8 муниципальных контрактов и договоров в 2010году. При этом 95,5% объема работ 2009 года и 79,4% объема работ 2010 года были выполнены одной организацией – ООО «Аварис-С».

Предоставленными в ходе проверки первичными учетными документами не подтверждается обоснованность предусмотренных муниципальными контрактами и договорами объемов работ и факт их выполнения.

10.1. В Учреждении не ведется учет проведенных ремонтов в разрезе объектов. Акты осмотра памятников и монументальных скульптур составляются в форме сметы без указания конкретного места, требующего ремонта, и характера разрушения. Вследствие этого нельзя исключить дублирование одних и тех же работ при их проведении на конкретном объекте в рамках отдельных договоров. Например.

Ремонтные работы на Стелле в Парке Победы в рамках муниципальных контрактов от 22.04.2009г. №1 и от 08.03.2010г. №1 не были соотнесены с конкретным положением на площади памятника и состояли из:

- ремонта штукатурки гладких стен по камню и бетону с земли и лесов цементно-известковым раствором площадью отдельных мест более 5 м2 толщиной слоя до 20 мм на площади 180 м2 и 140 м2 соответственно;

- улучшенной масляной окраски ранее окрашенных стен (фасад) с земли площадью 1250 м2;

- разборки облицовки стен из плит и плиток гранитных площадью 1,0 м2 и 1,5 м2 соответственно;

- улучшенной штукатурки цементно-известковым раствором по камню стен площадью 1,0 м2 и 1,5 м2 соответственно;

- разборки покрытий и оснований из булыжного камня (брусчатки) объемом 2,1 м3 и 2,25 м3 соответственно;

- устройства покрытий из брусчатки с заполнением швов песком (без стоимости брусчатки) площадью 21 м2 и 15 м2 соответственно;

- облицовки стен гранитными плитами полированными толщиной 40 мм при числе плит в 1 м2 более 6 площадью 1,0 м3 и 0,5 м3 соответственно.

Работы на 16-ти гранитных обелисках в Парке Победы включали окраску букв бронзой (1000 букв). Площадь окраски составляла 16 м2 как в рамках муниципального контракта от 22.04.2009г. №1, так и в рамках муниципального контракта от 08.03.2010г. №1. При этом оба муниципальных контракта содержали гарантировали качество работ в течение 24 месяцев. Информация об общем количестве букв на 16-ти гранитных обелисках в ходе проверки предоставлена не была.

10.2. В ходе проверки не предоставлено обоснование целесообразности распределения работ на одном и том же объекте между различными договорами, в том числе и работ одного вида. Например.

В 2010 году ремонтные работы на фонтане «Плачущий камень» в Парке победы проводились в рамках муниципального контракта от 08.03.2010г. №1 и в рамках договора от 26.04.2010г. №19/04. Договоры были заключены с одной организацией – ООО «Аварис-С». На момент заключения муниципального контракта 08.03.2010г. необходимость проведения работ, предусмотренных договором от 26.04.2010г. №19/04 уже была подтверждена актом осмотра объекта от 12.01.2010г.

Акты осмотра памятника Герою Советского Союза Марине Расковой были составлены 15.01.2010г. и 21.01.2010г. Предусмотренные актами ремонтные работы были распределены Учреждением между договорами с двумя организациями ООО «РЕСАН» и ООО «Промэлектроника СП» (договор б/н от 23.04.2010г. и муниципальный контракт от 17.04.2010г. №2 соответственно).

Ремонтные работы на памятнике «Погибшим милиционерам» в 2010 году проводились в рамках муниципального контракта от 13.04.2010г. №13/04, заключенного с ООО «Аварис-С» на основании акта осмотра от 21.01.2010г. Срок окончания работ по контракту – 15.07.2010г. В период действия контракта с ООО «Аварис-С» заключается договор от 26.04.2010г. №19/04 на проведение тех же самых видов ремонтных работ на данном объекте. Срок выполнения работ – 31.05.2010г. Акт осмотра объекта – 15.05.2010г.

10.3. Предусмотренные договорами объемы работ не соответствуют данным технических и кадастровых паспортов на объекты. Например.

Площадь газона вокруг памятника А.Н.Радищеву, согласно техническому паспорту БТИ, составляет 0,6 кв.м. Согласно муниципальному контракту от 10.04.2010г. №10/04 – площадь посадки цветов 20 кв.м.

Площадь газона вокруг памятника К.Федину, согласно техническому паспорту БТИ, составляет 373,4 кв.м. Согласно муниципальному контракту от 10.04.2010г. №10/04 площадь посадки цветов 15 кв.м.

Площадь, фактически занимаемая памятником Вавилову Н.И., согласно кадастровому паспорту, составляет 411 (+/-7,1) кв.м. Муниципальным контрактом от 10.04.2010г. №10/04 предусмотрено подметание площади 30 кв.м.

10.4. Планирование работ по содержанию памятников в разрезе видов работ в рамках муниципального контракта от 10.04.2010г. №10/04 c ООО “Аварис-С» производилось Учреждением один раз в месяц без указания мест проведения работ. Заявки на предусмотренные этим муниципальным контрактам работы по благоустройству, не оформлялись. При планировании не учитывалась взаимосвязь проводимых работ. Например.

Согласно актам выполненных работ от 27.05.2010г. №4 и от 30.06.2010г. посадка цветов были осуществлена в мае и июне 2010 года в количестве 5040 штук и 3377 штук соответственно, в то время как полив зеленых насаждений был осуществлен, в соответствии с заявками Учреждения, только в июле и августе 2010 года.

10.5. Исполнителем работ по благоустройству и содержанию памятников ООО «Аварис-С» отчеты о проделанной работе не составлялись. Акты о приемке выполненных работ к муниципальному контракту, утвержденные заказчиком (МБУК «Культурное наследие») и подрядчиком (ООО «Аварис-С»), не содержат конкретных адресов, по которым были выполнены работы и объемов работ в разрезе адресов. Это делает невозможным проверку объемов и видов работ, затрудняет формирование объектов основных средств в бухгалтерском учете.

Например, согласно актам выполненных работ были высажены однолетники в количестве 8417 штук. В актах о приемке выполненных работ не указаны места их посадки и количественное распределение по местам посадки. Отсутствуют предусмотренные СНиП III-10-75 «Благоустройство территорий» сортовые и карантинные свидетельства на посадочный материал.

11. При проверке соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного Федеральным законом от 21.07.2005г. №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» было установлено.

В 2009 году Учреждением было заключено 27 договоров на закупку товаров и оказание услуг на общую сумму 2122,0 тыс.рублей, в 2010 году - 24 договора на общую сумму 4888,9 тыс.рублей. Все договоры согласованы с Управлением по культуре администрации МО «Город Саратов» и зарегистрированы в комитете по экономике администрации МО «Город Саратов». Из них:

- заключено по результатам запросов котировок в 2009 году – 3 договора на общую сумму 555,0 тыс.рублей (26,15% общей суммы заключенных договоров), в 2010 году – 3 договора на общую сумму 737,0 тыс.рублей (15,07% общей суммы заключенных договоров);

- заключено по результатам проведения аукционов в 2009 году – 2 договора на общую сумму 1040,0 тыс.рублей (49,01% общей суммы заключенных договоров), в 2010 году – 3 договора на общую сумму 3658,6 тыс.рублей (74,84% общей суммы заключенных договоров);

- заключено с единственным поставщиком без проведения конкурсных процедур в 2009 году – 22 договора на общую сумму 527,0 тыс.рублей (24,84% общей суммы заключенных договоров), в 2010 году – 18 договоров на общую сумму 493,3 тыс.рублей (10,09% общей суммы заключенных договоров).

При заключении договоров допускались нарушения статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части принятия Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему по кодам классификации расходов лимитов бюджетных обязательств. Например.

В соответствии с уведомлением от 05.02.2009г. №13 МБУК «Культурное наследие» были выделены бюджетные ассигнования по целевой подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ в размере 2,0 тыс.рублей, на эту же сумму были утверждены лимиты бюджетных обязательств. В феврале-марте 2009 года Учреждением были заключены договоры на оказание услуг связи на общую сумму 4,8 тыс.рублей, превышающую утвержденные лимиты бюджетных обязательств на 2,8 тыс.рублей:

- от 05.03.2009г. №640190006827 с ОАО «ВолгаТелеком» на сумму 1,5 тыс.рублей;

- от 24.02.2009г. №103 оказания услуг связи юридическим лицам с ОАО «СВЯЗЬТРАНСНЕФТЬ» на сумму 3,3 тыс.рублей.

Дополнительные бюджетные ассигнования и соответствующие им лимиты бюджетных обязательств по указанной целевой подстатье КОСГУ в размере 4,0 тыс.рублей были выделены только в 17.09.2009г. на основании Уведомления №943.

При заключении Учреждением договора от 24.11.2009г. №569/2 с ООО «Белл-С» на поставку комплекта «Справочной литературы» на сумму 7,5 тыс.рублей (целевая подстатья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ) превышение лимита составило 7,5 тыс.рублей. Необходимые бюджетные ассигнования и соответствующие им лимиты бюджетных обязательств в размере 7,5 тыс.рублей были выделены только 16.12.2009г. на основании Уведомления №1384.

При заключении Учреждением договоров от 26.01.2010г. б/н с ООО «Стратегия» на услуги вэб-хостинга и регистрацию домена на сумму 3,3 тыс.рублей и от 09.02.2010г. №3/0с с МУП «Городское бюро технической инвентаризации» на сумму 8,8 тыс.рублей (целевая подстатья 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ) превышение лимита составило 12,1 тыс.рублей. Необходимые бюджетные ассигнования и соответствующие им лимиты бюджетных обязательств были выделены только 17.02.2010г. на основании Уведомления №43.

Таким образом, общая сумма установленных при заключении договоров нарушений статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части принятия Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему по кодам классификации расходов лимитов бюджетных обязательств составила 22,4 тыс.рублей, в том числе в 2009 году - 10,3 тыс.рублей, в 2010 году – 12,1 тыс.рублей.

12. Проверкой полноты предоставления и достоверности бухгалтерской отчётности установлено.

В соответствии с договором о бухгалтерском взаимодействии от 01.07.2008г., заключенным МБУК «Культурное наследие» с МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре», Учреждение в сроки, установленные приказом МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре», предоставляет квартальную и годовую бюджетную отчетность в МБУ «Централизованная бухгалтерия комитета по культуре» для формирования сводной бюджетной отчетности по управлению по культуре администрации МО «Город Саратов».

В ходе сопоставления данных бухгалтерского учета Учреждения (главные книги за 2009 и 2010 годы) с данными годовой бюджетной отчетности за 2009 и 2010 годы (балансов формы по ОКУД 0503130, отчетов о финансовых результатах деятельности формы по ОКУД 0503121) установлены искажения бюджетной отчетности в 2009 году в сумме 28801,2 тыс.рублей, в 2010 году в сумме 17216,9 тыс.рублей.

Кроме того, при сопоставлении фактических осуществленных расходов (по главным книгам) с лимитами бюджетных обязательств по соответствующим статьям КОСГУ (формы 0503127 Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета) установлено нарушение статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части принятия Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему по кодам классификации расходов лимитов бюджетных обязательств в 2009 году в сумме 1349,8 тыс.рублей, в 2010 году – 1,1 тыс.рублей.

13. В ходе проверки было установлено, что не все переданное МБУК «Культурное наследие» имущество используется самим Учреждением:

13.1. На земельном участке с кадастровым номером 64:48:01 01 55:0055, общей площадью 33475 кв.м. по адресу: Саратовская область, г.Саратов, Соколовая Гора находятся экспонаты Саратовского музея боевой славы без какой-либо компенсации со стороны Правительства Саратовской области.

Кадастровая стоимость участка 328823,9 тыс.рублей, налоговая ставка 0,75%, сумма земельного налога за квартал 616,676 тыс.рублей.

Согласно предоставленной в ходе проверки информации до 4-го квартала 2009 года земельный налог Учреждением не начислялся и не оплачивался. В 2009 году МРИ ФНС России №8 по Саратовской области по данному земельному участку был начислен земельный налог за 2008-2009 год в сумме 2406,705 тыс.рублей. Налог за 2010год был начислен в сумме 2466,705 тыс.рублей.

Налог был оплачен Учреждением полностью в общей сумме 4873,4 тыс.рублей.

13.2. Комитетом по управлению имуществом города Саратова 01.06.2009г. передано Министерству культуры Саратовской области по договору безвозмездного пользования объектом нежилого фонда №2318 нежилое помещение общей площадью 596,2 кв.м., находящееся на земельном участке с кадастровым номером 64:48:01 01 55:0099 по адресу: г.Саратов, Соколовая гора, парк Победы, срок действия договора – до 31.12.2009г.

На 2010 год был заключен аналогичный договор от 20.01.2010г. №2434.

В проверяемом периоде был начислен и оплачен налог за земельный участок площадью 596,2 кв.м. в сумме 15,5 тыс.рублей.

Таким образом, в ходе проверки установлено.

1. МБУК «Культурное наследие» осуществляло в проверяемом периоде работы по благоустройству и озеленению территории памятников и скульптур, не предусмотренные его Уставом.

2. В состав прочего имущества, переданного МБУК «Культурное наследие» в оперативное управление, входят 43 памятника и монументальных скульптуры, являющиеся объектами недвижимости. Все объекты были переданы Учреждению без правоустанавливающих документов.

В нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ право оперативного управления не зарегистрировано в установленном законом порядке ни на один из этих объектов.

3. Связанные с памятниками и монументальными скульптурами земельные участки были переданы Учреждению только в части 10 объектов, находящихся на территории «Парка Победы».

4. В нарушение Устава МБУК «Культурное наследие» (п.2.2.1.,2.2.2.) в перечень памятников и монументальных скульптур, переданных в оперативное управление Учреждения, включены объекты, отнесенные к объектам культурного наследия федерального и регионального значения.

5. В результате отсутствия документов, подтверждающих право муниципальной собственности на переданные в оперативное управление МБУК «Культурное наследие» объекты, возникают ситуации одновременного их учета, как на балансе Учреждения, так и на балансе иных организаций, в том числе немуниципальной формы собственности.

6. Расходы, осуществленные Учреждением в проверяемом периоде с нарушением требований приказов Минфина РФ от 25.12.2008г. №145н и от 30.12.2009г. №150н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» составили 170,2 тыс.рублей, в том числе в 2009 году – 15,8 тыс.рублей, в 2010 году – 154,4 тыс.рублей.

7. Необоснованное списание расходов на ГСМ и выплату компенсации за использование личного автомобиля составило в проверяемом периоде 44,5 тыс.рублей (в 2009 году – 3,2 тыс.рублей; в 2010 году – 41,3 тыс.рублей).

8. Необоснованные расходы по расчетам с подотчетными лицами составили в проверяемом периоде 6,4 тыс.рублей, в том числе в 2009 году – 0,2 тыс.рублей, в 2010 году – 6,2 тыс.рублей.

9. Нарушения бухгалтерского учета в части применения несоответствующих содержанию хозяйственных операций корреспонденций счетов составили 65,4 тыс.рублей (в 2009 году – 24,1 тыс.рублей; в 2010 году – 41,3 тыс.рублей).

10. В проверяемом периоде расходы Учреждения на ремонт памятников и монументальных скульптур и на работы по содержанию и благоустройству памятников составили 6199,1 тыс.рублей.

Не все, предоставленные в ходе проверки первичные учетные документы могут рассматриваться в качестве обоснования предусмотренных муниципальными контрактами и договорами объемов работ и факта их выполнения.

11. Нарушение статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части принятия Учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему лимитов составило 1383,1 тыс.рублей ((в 2009 году – 1367,0 тыс.рублей, в 2010 году – 16,1 тыс.рублей), в том числе:

- при заключении договоров - 22,4 тыс.рублей (в 2009 году - 10,3 тыс.рублей, в 2010 году – 12,1 тыс.рублей);

- при принятии к учету авансовых отчетов - 9,8 тыс.рублей (в 2009 году – 6,9 тыс.рублей, в 2010 году – 2,9 тыс.рублей);

- при сопоставлении данных регистров бухгалтерского учета с годовой бюджетной отчетностью – 1350,9 тыс.рублей (в 2009 году - 1349,8 тыс.рублей, в 2010 году – 1,1 тыс.рублей).

12. В ходе проверки было установлено, что не все переданное МБУК «Культурное наследие» имущество используется самим Учреждением:

- на земельном участке с кадастровым номером 64:48:01 01 55:0055, общей площадью 33475 кв.м. по адресу: Саратовская область, г.Саратов, Соколовая Гора находятся экспонаты Саратовского музея боевой славы без какой-либо компенсации со стороны Правительства Саратовской области;

- нежилое помещение общей площадью 596,2 кв.м. по адресу: г.Саратов, Соколовая гора, парк Победы передано комитетом по управлению имуществом города Саратова Министерству культуры Саратовской области в безвозмездное пользование с 01.06.2009г.

В проверяемый период за указанные земельные участки Учреждением был оплачен земельный налог в общей сумме 4888,9 тыс.рублей.

13. Искажение годовой бюджетной отчетности Учреждения установлено:

- в сумме 28801,2 тыс.рублей по итогам 2009 года;

- в сумме 17216,9 тыс.рублей по итогам 2010 года.

Принятые меры.

1. Исполняющему обязанности главы муниципального образования «Город Саратов» Задкову Г.И. направлены материалы проверки.

2. Исполняющему обязанности главы администрации муниципального образования «Город Саратов» Прокопенко А.Л. направлены материалы проверки.

Председатель

контрольно-счетной палаты Э.А.Постельга

Copyright © 2003-2007 Саратовская городская Дума Создание сайта: ООО "Инфо-Эксперт"
Председатель Саратовской городской Думы
Составы постоянных комиссий
Структура Думы
График заседаний Думы
График приема граждан
План мероприятий на неделю
Планы работы
Документы
Справочник депутатов
Информация
Муниципальный заказ
Обращения граждан
Официальное опубликование

Избирательная комиссия Саратовской области Официальный сайт администрации города Саратова Сайт администрации города Саратова Сайт президента России Сайт Государственной думы РФ Интернет портал правительства РФ Ассоциация городов Поволжья Госуслуги